مُراجَع ومُحدَّث حتى ٢ أكتوبر ٢٠٢٦
الإجابة المباشرة: استلام السجل التجاري هو بداية الالتزامات لا نهايتها. خلال الأسابيع الأولى عليك: التسجيل الضريبي خلال ثلاثين يومًا من بدء النشاط (المادة ٢٥ من قانون الإجراءات الضريبية الموحد ٢٠٦ لسنة ٢٠٢٠)، والاستعداد للفاتورة الإلكترونية، وتسجيل العاملين في التأمينات بعقود مكتوبة، وضبط دفاتر الشركة. والتأخير هنا له غرامات محددة بالقانون، ويُسأل عنها المدير شخصيًا في حالات.
الشركاء احتفلوا بالسجل التجاري، وأول عميل يطلب فاتورة، وأول موظف ينتظر عقده، والمحاسب يسأل عن الإقرار الشهري. كثير من الشركات الجديدة تخالف في شهورها الأولى لأن أحدًا لم يرتب لها قائمة التزامات بمواعيدها. هذه هي القائمة.
الأساس القانوني: ما الذي يلزمك من أول يوم؟
- المادتان ٢٥ و٢٧ من قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم ٢٠٦ لسنة ٢٠٢٠: طلب التسجيل خلال ثلاثين يومًا من بدء مزاولة النشاط أو الخضوع للقيمة المضافة؛ والبطاقة الضريبية تصدر خلال خمسة أيام عمل وتسري خمس سنوات، ولا يجوز لأي جهة التعامل معك إلا بها، وهي ضمن إجراءات الترخيص بمزاولة النشاط.
- المادة ١٦ من قانون الضريبة على القيمة المضافة رقم ٦٧ لسنة ٢٠١٦: التسجيل واجب خلال ثلاثين يومًا من بلوغ المبيعات ٥٠٠ ألف جنيه، وعلى كل مستورد لسلعة أو خدمة خاضعة بقصد الاتجار أو مصدّر أو وكيل توزيع أن يسجل مهما كان حجم معاملاته.
- المادة ٣٥ من القانون ٢٠٦ لسنة ٢٠٢٠: من تحددهم اللائحة يلتزمون بتسجيل مشترياتهم ومبيعاتهم على النظام الإلكتروني وإصدار فاتورة إلكترونية موقعة إلكترونيًا عن كل عملية بيع.
- المادة ٢ من قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات رقم ١٤٨ لسنة ٢٠١٩: يخضع العاملون بالقطاع الخاص، ويُعامل كصاحب عمل المديرون في الشركات ذات المسئولية المحدودة وملاك شركات الشخص الواحد والشركاء المتضامنون.
- المادة ٨٩ من قانون العمل رقم ١٤ لسنة ٢٠٢٥: عقد العمل يُحرر كتابة بالعربية من أربع نسخ: لصاحب العمل، وللعامل، ولمكتب التأمين الاجتماعي، وللجهة الإدارية المختصة.
- المادة ١٢٨ من قانون الشركات ١٥٩ لسنة ١٩٨١: تسري على ذات المسئولية المحدودة وشركة الشخص الواحد أحكام مراقب الحسابات والقوائم المالية، وتودع الميزانية السجل التجاري بعد خمسة عشر يومًا من إعدادها.
هل ده ينطبق على شركتك؟
نعم إذا كانت شركتك قد قُيدت في السجل التجاري، حتى لو لم تبع شيئًا بعد: الإقرار الشهري للقيمة المضافة يُقدَّم ولو لم تحقق بيوعًا (المادة ٣١). وإذا كنت مستوردًا أو مصدرًا فالتسجيل في القيمة المضافة لا ينتظر حدًا للمبيعات. ولو كان حجم أعمالك صغيرًا فقد تستفيد من النظام الضريبي المبسط في القانون ٦ لسنة ٢٠٢٥؛ راجع دليل الضرائب في مصر ٢٠٢٦.
تعمل إيه دلوقتي؟ خطة أول ٩٠ يوم
- الأسبوع الأول: الملف الضريبي — تأكد من التسجيل الضريبي وتحديد المأمورية والبطاقة الضريبية، وحدد هل يلزمك تسجيل القيمة المضافة الآن.
- الحساب البنكي والتوقيع الإلكتروني — افتح حساب الشركة، واستخرج شهادة التوقيع الإلكتروني اللازمة لتقديم الإقرارات والفواتير إلكترونيًا (المادتان ٣٢ و٣٥).
- الفاتورة الإلكترونية — سجّل على منظومة مصلحة الضرائب واربط برنامج الحسابات بها قبل أول فاتورة لعميل، والإيصال الإلكتروني إذا كنت تبيع للمستهلك وفق المرحلة المطبقة عليك.
- العاملون — عقود مكتوبة بأربع نسخ، وتسجيل في التأمينات بالأجر الحقيقي، وتسجيل المدير نفسه في فئة أصحاب الأعمال؛ التفاصيل في دليل قانون العمل.
- دفاتر الشركة — سجل الشركاء، ودفتر محاضر الجمعيات والقرارات، وتعيين مراقب الحسابات، وتقويم ضريبي بمواعيد الإقرارات.
- الهيئة العامة للاستثمار — استعد لزيارات المتابعة وبدء النشاط؛ راجع لجان الموقف التنفيذي وبدء النشاط.
- التراخيص — السجل ليس ترخيصًا؛ استخرج ترخيص المحل أو النشاط قبل التشغيل.
المستندات اللي تجهّزها
- مستخرج السجل التجاري وعقد التأسيس وشهادة القيد.
- عقد إيجار أو تمليك المقر.
- إثبات شخصية المدير والمفوضين بالتوقيع وقرار تعيينهم.
- شهادة التوقيع الإلكتروني (Token) باسم الممثل القانوني.
- عقود العاملين وبياناتهم الشخصية ومؤهلاتهم.
- بيانات البنك ورقم الحساب.
الجهات المختصة
مأمورية الضرائب المختصة ومنظومة مصلحة الضرائب الإلكترونية للتسجيل والإقرارات والفاتورة، ومكتب التأمينات الاجتماعية التابع له مقر النشاط، والجهة الإدارية المختصة بالعمل لإيداع نسخة العقد، والهيئة العامة للاستثمار والسجل التجاري للقوائم المالية والتعديلات. والجرائم الضريبية لا تُحرك فيها الدعوى الجنائية إلا بطلب كتابي من وزير المالية أو من يفوضه (المادة ٧٤ من القانون ٢٠٦ لسنة ٢٠٢٠).
المواعيد اللي لو فاتت هتدفع غرامة
- ٣٠ يومًا من بدء النشاط للتسجيل الضريبي، و٣٠ يومًا لإخطار المأمورية بأي تغيير في البيانات (المادتان ٢٥ و٢٨).
- شهريًا: إقرار القيمة المضافة خلال الشهر التالي لانتهاء الفترة ولو بلا مبيعات.
- ربع سنويًا: إقرار كسب العمل في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر، وتسوية سنوية في يناير.
- سنويًا: إقرار الضريبة على الدخل للشخص الاعتباري قبل أول مايو أو خلال أربعة أشهر من انتهاء سنته المالية، وأول إقرار يُعد إخطارًا بمزاولة النشاط (المادة ٣١).
- يناير من كل سنة: إرسال قائمة بيانات سجل الشركاء وتغييراتها للجهة المختصة في ذات المسئولية المحدودة (المادة ١١٧ من قانون الشركات).
الغرامات بنص القانون ٢٠٦ لسنة ٢٠٢٠: التأخر في الإقرار حتى ستين يومًا: غرامة لا تقل عن ثلاثة آلاف جنيه ولا تجاوز خمسين ألف جنيه (المادة ٦٩)؛ عدم تقديمه لأكثر من ستين يومًا: غرامة لا تقل عن خمسين ألف جنيه ولا تجاوز مليوني جنيه، ومع التكرار قد يضاف الحبس (المادة ٧٠)؛ ومخالفة الإخطار بالتغيير أو الفاتورة الإلكترونية: غرامة لا تقل عن عشرين ألف جنيه ولا تجاوز مائة ألف جنيه (المادة ٧١). وفي التأمينات: غرامة لا تقل عن عشرين ألف جنيه ولا تجاوز مائة ألف جنيه على المسئول الفعلي عن الإدارة الذي لم يؤمّن على عماله أو أمّن بأجور غير حقيقية (المادة ١٦٨ من القانون ١٤٨ لسنة ٢٠١٩).
لو شركتك اتأسست ولسه ما رتبتش الضرائب والتأمينات، المواعيد بدأت تجري — احجز استشارة ونرتب معك قائمة الالتزامات.
أخطاء شائعة بتضيّع الحق
- «مفيش مبيعات يبقى مفيش إقرار»: خطأ؛ إقرار القيمة المضافة واجب ولو لم تحقق بيوعًا.
- تشغيل العمال بلا عقود: العقد غير المكتوب يُعتبر غير محدد المدة منذ إبرامه (المادة ٨٨ من قانون العمل)، وتفقد إثبات شروطك.
- التأمين بأجر أقل من الحقيقي: مخالفة يعاقب عليها المسئول الفعلي عن الإدارة.
- إصدار فواتير ورقية لعملاء ملزمين بالمنظومة: يعرّضك لغرامات المادة ٧١ ويرفض العميل خصمها.
- ترك كل شيء للمحاسب دون متابعة: المسئولية الجنائية عن التهرب تقع على الشريك المسئول أو المدير الفعلي (المادة ٧٣)؛ راجع متى يصبح الخطأ الضريبي جريمة.
- نسيان دفتر المحاضر وقرار تعيين مراقب الحسابات: تظهر المشكلة عند أول نزاع أو قرض بنكي.
مثال توضيحي (مجهّل)
شركة استيراد صغيرة قُيدت ثم انتظرت «حتى تبدأ المبيعات» لتسجل في القيمة المضافة، وشغّلت ثلاثة موظفين بعقود شفهية. بعد شهور ظهر أن المستورد يلزمه التسجيل مهما كان حجم معاملاته، وأن الإقرارات المتأخرة عليها غرامات، وأن الموظفين غير مؤمن عليهم. لو رُتّبت قائمة الثلاثين يومًا الأولى لكانت التكلفة أقل بكثير. (مثال توضيحي لا يمثل قضية بعينها.)
ليه شركتك محتاجة مستشار قانوني يتابعها؟
الامتثال ليس مهمة تُنجز مرة واحدة: إقرارات شهرية وربع سنوية وسنوية، وتعديلات في القوانين والقرارات، وعقود عمل تتجدد، ومحاضر جمعيات يجب أن تُكتب صحيحة. المحاسب يحسب الأرقام، والمستشار القانوني يحمي الشركة والمدير من المسئولية. ولهذا نقدم درع الحصوة القانوني اشتراكًا سنويًا للمتابعة القانونية المستمرة.
كيف نتولى امتثال شركتك في مؤسسة المستشار عاطف الحصوة
معايير اختيار مستشار الشركات المناسب: متخصص في الشركات والاستثمار، يعمل مع محاسبك لا بدلًا منه، يعطيك تقويمًا مكتوبًا بالالتزامات، ويراجع العقود والمحاضر بنفسه، ومتاح عند أول إنذار أو زيارة تفتيش.
وهكذا نطبقها:
- فحص أوراق الشركة بعد القيد وتحديد ما ينقصها.
- تقويم التزامات مكتوب بمواعيده للضرائب والتأمينات والشركات.
- صياغة عقود العمل ولائحة الجزاءات ومحاضر التعيين.
- التنسيق مع المحاسب، وتمثيل الشركة أمام المأموريات والجهات عند الخلاف.
مقرنا في مدينة نصر ونخدم القاهرة كلها بالعربية والإنجليزية. تفاصيل الخدمة في صفحة قانون الشركات والاستثمار.
أسئلة شائعة
أسجل في القيمة المضافة من أول يوم؟
إذا كنت مستوردًا أو مصدرًا أو وكيل توزيع فنعم مهما كان حجم معاملاتك؛ وغير ذلك عند بلوغ المبيعات ٥٠٠ ألف جنيه خلال ثلاثين يومًا من بلوغها (المادة ١٦ من القانون ٦٧ لسنة ٢٠١٦).
لازم أقدم إقرار لو ما بعتش حاجة؟
نعم، إقرار القيمة المضافة الشهري واجب ولو لم تحقق بيوعًا (المادة ٣١ من القانون ٢٠٦ لسنة ٢٠٢٠).
هل مدير الشركة لازم يتأمن عليه؟
المديرون في ذات المسئولية المحدودة وملاك شركات الشخص الواحد يخضعون لفئة أصحاب الأعمال في قانون التأمينات (المادة ٢).
مين يتحاسب لو الشركة اتأخرت في الضرائب؟
الغرامات على الشركة، وفي التهرب يُسأل الشريك المسئول أو المدير أو العضو المنتدب ممن يتولون الإدارة الفعلية، وله إثبات عدم علمه (المادة ٧٣).
هل الفاتورة الإلكترونية إجبارية على الشركات الجديدة؟
المادة ٣٥ تلزم من تحددهم اللائحة، وقد طُبقت المنظومة على مراحل حتى شملت فئات واسعة من الشركات؛ تحقق من موقف شركتك عند التسجيل.
للاستشارة
لترتيب التزامات شركتك الجديدة الضريبية والتأمينية والعمالية في مواعيدها، تواصل مع مؤسسة المستشار عاطف الحصوة للمحاماة والاستشارات القانونية على ٠١٠٠٢٠٠٦٩٧٨ (هاتف وواتساب) أو ٠٢٢٦٧٠٠٠٠٥، أو عبر البريد info@alhasswalawfirm.com، أو احجز استشارة مباشرة من الموقع. المقر: ١٣٩ شارع مصطفى النحاس، مدينة نصر، القاهرة، ونستقبل عملاءنا من القاهرة كلها، ونخدم المستثمرين الأجانب بالعربية والإنجليزية.
المصادر القانونية
- قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم ٢٠٦ لسنة ٢٠٢٠ وتعديلاته (المواد ٢٥–٢٨، ٣١، ٣٢، ٣٥، ٦٩–٧١، ٧٣، ٧٤).
- قانون الضريبة على القيمة المضافة رقم ٦٧ لسنة ٢٠١٦ (المادة ١٦).
- قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات رقم ١٤٨ لسنة ٢٠١٩ (المادتان ٢ و١٦٨).
- قانون العمل رقم ١٤ لسنة ٢٠٢٥ (المادتان ٨٨ و٨٩).
- قانون الشركات رقم ١٥٩ لسنة ١٩٨١ (المادتان ١١٧ و١٢٨).
- القانون رقم ٦ لسنة ٢٠٢٥ بشأن النظام الضريبي المبسط.
مؤسسة المستشار عاطف الحصوة للمحاماة والاستشارات القانونية
📍 ١٣٩ شارع مصطفى النحاس، مدينة نصر، القاهرة
📞 ٠١٠٠٢٠٠٦٩٧٨ – ٠٢٢٦٧٠٠٠٠٥ | 🌐 www.alhasswalawfirm.com | ✉️ info@alhasswalawfirm.com
هذا المقال للتثقيف القانوني العام ولا يغني عن استشارة قانونية متخصصة لحالتك.
آخر تحديث: ٢ أكتوبر ٢٠٢٦
إعداد: المستشار عاطف عاصم الحصوة
