الضرائب

القانون الضريبي يمس كل نشاط اقتصادي: من صاحب محل يتلقى نموذج ربط لا يفهمه، إلى شركة تتعامل بالفاتورة الإلكترونية، إلى مستثمر أجنبي يسأل عن ضريبة توزيعات الأرباح. تقدم مؤسسة المستشار عاطف الحصوة للمحاماة والاستشارات القانونية الاستشارات الضريبية والتمثيل في المنازعات للأفراد والشركات من مكتبها في مدينة نصر بالقاهرة، مع التنسيق مع المحاسب القانوني للعميل في الجوانب المحاسبية.

ما القوانين التي تحكم الضرائب في مصر؟

• قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005: ضريبة الأشخاص الطبيعيين والأشخاص الاعتبارية، والخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة، وأسعار التحويل.
• قانون الضريبة على القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016: التسجيل، والخصم الضريبي على المدخلات، والجدول والإعفاءات.
• قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم 206 لسنة 2020: القواعد الإجرائية المشتركة من التسجيل والإقرارات الإلكترونية والفاتورة الإلكترونية إلى الفحص والربط والطعن.
• قانون الضريبة على العقارات المبنية رقم 196 لسنة 2008: حصر الوحدات وتقدير قيمتها الإيجارية والطعن على التقدير.

الخدمات الضريبية التي نقدمها

• استشارات ضريبية
• الطعن على ربط ضريبي
• التمثيل أمام لجان الطعن
• تسجيل ضريبي
• إعداد إقرارات ضريبية
• تسوية نزاعات ضريبية
• التخطيط الضريبي
• استرداد ضريبة
• ضريبة القيمة المضافة
• الضريبة العقارية
• ضريبة الدخل
• الضرائب الدولية

وصلك نموذج ربط ضريبي، ماذا تفعل؟

1. لا تتجاهله: للطعن مواعيد قانونية يؤدي فواتها إلى صيرورة الربط نهائيًا.
2. راجع أساس التقدير: هل استُبعدت دفاترك؟ هل قُدِّر الربح جزافيًا؟ هل أُضيفت إيرادات لا تخصك؟
3. قدّم الطعن مسببًا ومرفقًا بالمستندات، ليُحال النزاع إلى اللجنة الداخلية ثم إلى لجنة الطعن المختصة إذا لم يُحسم.
4. جهّز دفاعك أمام اللجنة بالمستندات والكشوف والتقارير المحاسبية.
5. إذا لم يُنصفك قرار اللجنة، يبقى طريق الطعن عليه أمام القضاء المختص.

أخطاء شائعة تكلّف الممولين كثيرًا

• ترك الإقرارات دون تقديم بحجة عدم وجود نشاط فعلي، ما يفتح باب التقدير الجزافي.
• التعامل مع مورد غير مسجل أو فواتير غير صحيحة، ثم رفض خصم ضريبة المدخلات.
• الخلط بين حسابات الشركة وحسابات الشريك الشخصية.
• دفع الضريبة المطالب بها أو التوقيع على محاضر دون قراءة أثرها على حق الطعن.

للشركات الأجنبية والمستثمرين

قبل تأسيس فرع أو شركة تابعة في مصر، يستحق الهيكل الضريبي دراسة مسبقة: ضريبة توزيعات الأرباح، والضريبة على المبالغ المدفوعة لغير المقيمين، وأسعار التحويل بين الشركات المرتبطة، واتفاقيات منع الازدواج الضريبي بين مصر ودولة المستثمر. كما يتيح القانون 6 لسنة 2025 نظامًا مبسطًا وحوافز للمشروعات التي لا يتجاوز حجم أعمالها السنوي الحد الذي يقرره.

أسئلة شائعة حول الضرائب

هل التهرب الضريبي جريمة؟

نعم، يجرّم القانون التهرب الضريبي، لكنه ينظم كذلك إمكانية التصالح في بعض الحالات، والتصرف المبكر يغيّر النتيجة كثيرًا.

هل يمكن استرداد ضريبة سددتها بالزيادة؟

نعم، بطلب استرداد وفق الإجراءات المقررة، سواء لضريبة دخل مسددة زيادة أو لرصيد دائن في القيمة المضافة في الحالات التي يجيزها القانون.

من يمثلني أمام لجنة الطعن الضريبي؟

يجوز أن يمثلك محامٍ أو محاسب بتوكيل، والأفضل في المنازعات ذات الطابع القانوني أن يعمل الاثنان معًا.

راجع أيضًا خدمات الشركات والقضايا الاقتصادية. لمراجعة موقفك الضريبي مع المستشار عاطف الحصوة احجز استشارة.